Это мерч? Это изделия ваших подопечных? Это вещи, которые донатят вам ваши сторонники?

По закону «О некоммерческих организациях», НКО могут вести предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, если это служит достижению целей, ради которых организация создавалась, и такая деятельность зафиксирована в учредительных документах.

Некоммерческим организациям тоже присваивается ОКВЭД в ЕГРЮЛ и листе статистики, но для НКО именно устав регламентирует виды деятельности, которыми она имеет право заниматься. Важно понимать главный принцип - любая коммерческая деятельность НКО должна быть направлена на пополнение имущества организации с целью достижения своих уставных целей.

Организационно-правовая форма подходящая для онлайн магазина, если мы создаем новую организацию. (ООО, ИП, самозанятый, социальное предпринимательство)

Вариант 1. ИП (индивидуальный предприниматель)

Рекомендованные для ИП ОКВЭД:

47.79 Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах;
47.79.3 Торговля розничная прочими бывшими в употреблении товарами.


Преимущества ИП:

- упрощенная система работы с кассой и расчетным счетом, который в случае с благотворительным магазином очень удобен

- для ИП существует ряд банковских приложений, с помощью которых удобно вести бухгалтерию прямо со смартфона.


Недостаток:

Минимальные затраты на покрытие расходов ИП не меньше 40 000 рублей в год – в качестве отчислений в ПФР и налогов. К этому нужно быть готовым.

Вариант 2. ООО

НКО (кроме бюджетных) может выступать в роли учредителя ООО. Ст. 24 Закона № 7-ФЗ, регламентирующая виды деятельности НКО, не содержит прямого запрета на учреждение юридических лиц, кроме исключений для казенных предприятий.
Важно, что прибыль, полученная от ООО, используется в уставных целях самого НКО либо на развитие ООО. Возможность открытия ООО также должна быть зафиксирована в уставе НКО.

Преимущества ООО:

- ООО может привлекать инвестиции на развитие проекта,
- ООО можно продать,
- ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом.
При использовании модели «ООО – НКО» важно понимать, что ООО самостоятельно принимает решение, куда направлять прибыль (распределить среди учредителей или на благотворительные цели); если ООО создано самой НКО, то прибыль идет либо в НКО (на её уставную деятельность), либо на развитие ООО.

По закону о благотворительной деятельности при создании ООО НКО должна быть 100% учредителем ООО Так же возможен вариант создания ООО от физического лица, которое также является учредителем фонда.


Вариант 3. Социальное предприятие


Сейчас в России это только развивается, так как закон был принят в 2019 году. Наконец компании малого и среднего бизнеса смогут претендовать на статус социального предприятия. Для этого есть несколько условий – нужно, чтобы бизнес компании был направлен на достижение общественно полезных целей и способствовал решению социальных проблем.
Преимущество ведения деятельности в форме социального предприятия, прежде всего, в упрощенной регистрации компании, отсутствии отчетностей об использовании имущества, расходовании средств, реализации программ, в понятном бухгалтерском учете и налоговом режиме. Социальное предприятие может рассчитывать на имущественную (в частности, субсидии), информационную и иную поддержку государства. При этом стоит помнить, что в таком случае у вас не будет широких источников формирования имущества – пожертвований и грантов, которые доступны преимущественно некоммерческим организациям.


Вариант 4. Самозанятый

Фонд ведет коммерческую деятельность (пишем о необходимости изменений в устав)
налогоплательщики – получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.

Некоммерческие организации могут осуществлять приносящую доход деятельность, если это предусмотрено их уставами, лишь постольку, поскольку
это служит достижению целей, ради которых они созданы, и если это соответствует таким целям.

Разработка бизнес модели состоит из ? сегментов
-целевая аудитория
физические лица
корпоративные доноры, приобретающие подарки для своих сотрудников у фонда. Таким образом достигая одновременно двух целей: помощь фонду и закрытие своих потребностей в подарках сотрудникам партнерам

Основная особенность предпринимательской деятельности в НКО — ведение раздельного учета, как доходов, так и расходов, а также невозможность или сложность разделения общеадминистративных расходов между коммерческой и некоммерческой деятельностью.

Часто в этом заключается основной риск для НКО, так как организации сложно разделить свою уставную некоммерческую деятельность и деятельность коммерческую.

Налогоплательщиком в соответствии с налоговым кодексом является любая зарегистрированная некоммерческая организация, если она осуществляет финансовую деятельность.


Руководителю важно знать, какими возможностями обладает его организация с точки зрения выбора системы налогообложения и применения льгот.
Налогообложение целевых доходов в НКО, а также доходов, связанных с предпринимательской деятельностью и иной деятельностью, приносящей доход, будет зависеть от выбранной организацией системы налогообложения.
Существует два основных варианта:
· общая система налогообложения (ОСНО);
· специальные режимы налогообложения.
В специальных режимах налогообложения НКО, как правило, использует УСН (упрощенную систему налогообложения).

УСН бывает двух типов:
· УСН по доходам (налог 6% со всех доходов);
· УСН «Доходы минус расходы» – 15% налог по Налоговому кодексу РФ, но субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки самостоятельно.
Для некоммерческих организаций нет никаких исключений: они применяют правила, общие для всех юридических лиц.
При применении ОСНО:
· НКО является плательщиком;
· налог на прибыль – 20%;
· НДС (налог на добавленную стоимость) – с 01.01.2019 равен 20%;
· налог на имущество – с 01.01.2019 налог платится только на объекты недвижимости.
Если НКО применяет УСН, то она не является плательщиком налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый налог.


В ряде случаев по определённому перечню услуг НКО обязана применять специальный режим – ЕНВД (единый налог на вменённый доход). А для некоторых некоммерческих организаций, например, для адвокатских образований законом ограничено применение упрощённой системы налогообложения.

Важным моментом при реализации товаров на собственной площадке НКО будет понимание целевой аудитории-потребителей данной продукции. Это могут быть как уже имеющиеся сторонники НКО, для которых возможность приобретения товаров станет новой возможностью взаимодействия с НКО. Это может быть и новая аудитория, привлеченная качественным и интересным товаром, для которой покупка будет первой точкой взаимодействие с фондом. В дальнейшем эту аудиторию можно привлечь и к другим программам фонда. Также это могут быть корпоративные доноры, приобретающие подарки для своих сотрудников у фонда, достигая таким образом одновременно две цели: помощь фонду и закрытие своих потребностей в подарках сотрудникам и партнерам. Для привлечения аудитории важно использовать все возможные каналы взаимодействия с аудиторией:

• социальные сети и рассылка фонда
• таргетированная реклама
• взаимодействие с блогерами

Расчёт бюджета на рекламу
Цена клика — это средства, которые списываются со счета рекламной кампании, когда пользователь нажимает на ваше контекстное объявление (можно посмотреть в Яндекс. Директе).
Конверсия в заказ — это отношение числа посетителей сайта, купивших товар к общему числу людей, посетивших интернет-магазин.
Например, к вам пришло 100 человек, 2 из них купили, соответственно, конверсия - 2%. В среднем по России конверсия в заказ в интернет-магазинах составляет 1-2%. Поэтому можно ориентироваться на 2%, из этого исходить и рассчитывать. CPO= Цена клика / конверсия. Представим, что 1 клик стоит 4 рубля, 100 кликов - 400 рублей, за 400 кликов получаем 2х клиентов (2%).
400 / 2 = 200 рублей - стоит 1 клиент.
Соответственно, за 250 заказов рекламный бюджет будет равен 50 000 рублей.